Bsports关于新期间税务构造征税效劳社会化的考虑

　　随着现代经济的不断发展，在不同的公共服务领域，社会化的力量都在彰显着不可替代的作用。近年来，纳税人对纳税服务提出了更高的要求，对纳税服务多样化的需求也更加精细化，为了更好地满足纳税人的不同需求，税务机关应探索引入社会力量参与纳税服务，依靠社会力量补齐单一的税务部门征收、、纳税服务等环节的短板。

　　就目前纳税服务社会化发展现状来看，纳税服务仍由税务机关来提供，纳税服务社会化组织起的作用较小。税务机关受到上级税务系统考核压力以及传统行政理念的影响，在提供纳税服务时存在片面的工作理念，税务机关简政放权的理念认识上需要做出调整。即使是税务机关想通过购买服务来实现纳税服务社会化的目的，选择合作的主体一般都是有资质的涉税专业服务机构，一些非营利性的社会组织以及税收志愿组织依然没有参与纳税服务社会化的进场资格。

　　我国纳税服务的提供主体在整体发展水平、行业规模、承接服务以及筹集社会资源的能力方面都有待提升。据统计，发达国家个人和企业由专业服务机构协助完成纳税申报的平均比例超过60%，德国更是高达 90% 以上，而我国仅有约12%。截至2020年年底，我国仅有税务师事务所5922家，执业税务师6.45万人。2017年，国家税务总局发布的《涉税专业服务监管办法（试行）》虽然全面开放了涉税专业服务市场，明确了“涉税专业服务机构是指税务师事务所和从事涉税专业服务的会计师事务所、律师事务所、代理记账机构、税务代理公司、财税类咨询公司等机构”，但纳税服务外包提供主体仍然难成规模，没有出现众多成熟的、有能力承接涉税专业服务项目和筹集社会资源的提供商参与政府公共服务竞争，没有形成众多且完备的涉税专业服务提供商体系，涉税专业服务资源严重匮乏。

　　笔者在每年的纳税人座谈会上，获取纳税人诉求中，“希望恢复税收管理员制度”这个需求给笔者印象极为深刻，纳税人反映的问题诸如“想咨询政策或者申报缴纳税款遇到问题时找不到人”“企业会计实际操作新的纳税流程时无法上手”“进出口贸易时政策不了解却求救无门”等反馈，反映出社会化力量与税务机关提供服务本身融合度不高，导致纳税人需求响应不及时。此外，税收志愿者队伍建立也存在志愿者数量少、流于形式、缺乏合理奖惩机制、体制不健全等诸多问题。

　　纳税服务如果过于社会化亦存在较大风险，在纳税服务社会化过程中，涉税服务机构不可避免地会接触纳税人的相关数据资料，易产生重要税收数据外流的可能，增加了泄密风险。同时，长期由涉税服务机构维护、处理常规性税收业务，也会使税务人员产生依赖思想，疏于日常管理，把纳税服务外包当作卸包袱、推责任的手段，造成监管缺位。税务机关如果不及时掌握涉税服务机构的实际运作情况，而涉税服务机构却掌握税务机关大量的涉税信息，就会导致双方信息不对等，产生管理失控风险。

　　税务机关要转变服务理念，做到简政放权，充当纳税服务社会化的“规划者”。要让涉税专业服务机构以及非营利性纳税服务社会组织性质参与纳税服务，让税务机关由“管理者”到“服务者”角色转变，争取出台扶持涉税专业服务机构以及非营利性组织的政策和便利条件。基层税务机关可以向上级部门争取一些政策倾斜，如可以在办税服务厅设置专门的税务代理业务办理窗口等纳税便利化举措，让纳税人实实在在感受到税务代理的便利性。税务机关也要积极探索购买第三方涉税服务，对于一些非准公品可以对外购买服务，明确购买的方式、流程，从而促进涉税专业服务机构的发展。

　　提高纳税服务社会化组织从业的准入门槛。一方面，对于涉税专业服务机构，可以设置社会化纳税服务组织的执业资格人员数量，对于一些代理记账公司，根据企业规模的大小、代理企业公司的规模等设置该代理公司必须有一定的税务师、会计师或注册会计师人员数量；鼓励涉税专业服务机构积极参加税务机关组织的税收业务知识培训Bsports，让从业人员第一时间了解税收优惠政策，从而为纳税服务做好基础性工作。另一方面，对于一些已经取得执业从业资格证书的人员，与税务师、会计师协会联合开展再教育，每年组织这类人员参加职业技能培训，从而保证从业人员业务水平和业务能力一直在线。

　　《国家税务总局关于进一步动员社会力量，深入开展税收志愿服务的指导意见》文件中，要求进一步动员社会力量深入开展税收志愿服务。意见中对于建立好队伍、健全管理监督和激励机制也提出了要求。作为税务机关，可以考虑重新恢复“税收管理员”制度，让纳税人能够通过本企业的税收管理员及时了解国家最新税收政策，纳税申报操作，涉税问题咨询，在线上线下服务模式的过渡期，给纳税人过程缓冲，让纳税人感受到纳税服务就在身边，触手可及。健全税收志愿者的长效激励机制尤为重要。对于积极参与税收志愿活动达到一定时长的财务会计人员，颁发荣誉证书，就业优先推荐等。不断提升税收志愿者的业务水平，更好地发挥税收志愿者的作用。

　　税务机关在提供纳税服务时所涉及纳税人的个人财务隐私，故构建严密涉税服务监管机制是纳税服务社会化的一个重要保障，《涉税专业服务监管办法（试行）》《涉税专业服务信用评价管理办法（试行）》等文件，都为当前和今后加强对纳税服务社会化工作特别是对涉税专业服务机构的监管提供了法律依据。各级税务机关一是要强化监督管理，科学评价涉税公共服务绩效，对涉税服务机构采取定期检查与不定期抽查相结合的方式，监督工作开展情况。二是要及时征求纳税人的意见和建议，加强社会监督。三是要广开言路，认真听取相关社会组织、专业服务机构以及纳税人对购买项目的论证、评估意见和利益诉求。四是要积极协助推动涉税服务机构实施经营自律规范、自律公约、信用承诺、职业道德和职业规范等制度建设，促进行业自我管理、自我约束、自我规范、自我促进。

　　新时期税务机关在纳税服务工作中充实社会化力量，是顺应深化国税地税征管体制改革工作的必然要求，是税务机关坚持服务先行、聚集社会力量，努力提升纳税人获得感Bsports、遵从度的有效举措。认真分析纳税服务社会化现状，深入查找存在的问题，完善纳税服务社会化工作机制，有助于进一步做好新形势下纳税服务工作。返回搜狐，查看更多